اطلاعیه شماره 50: اصلاح الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2)
کل کارمزد دریافتی به صورت ناخالص، به عنوان مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌باشد..
اطلاعیه شماره 50: اصلاح الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2)
با عنایت به بند 9 دستورالعمل شماره 526/93/200 مورخ 05/07/1393 در خصوص مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی بابت سایر خدمات(سایر درآمدها) مشمول مالیات و ارزش افزوده از جمله کارمزد ارسال حواله ارزی، " کل کارمزد دریافتی به صورت ناخالص، به عنوان مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌باشد". لذا الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2) به شرح ذیل اصلاح می‌گردد:
- در صورتحساب با الگوی فروش ارز صرفا استفاده از شناسه کالا/خدمت با عنوان "خدمت فروش ارز به صورت اسکناس"، "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و "خدمت کارسازی حواله‌های ارزی" که در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت به نشانیstuffid.tax.gov.ir بارگذاری گردیده، مجاز می‌باشد.
- تغییرات مربوط به صورتحساب الگوی فروش ارز شامل موارد ذیل است:
- حذف فیلد "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز"
- افزودن فیلدهای "نرخ خرید ارز" و "مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده درالگوی فروش ارز"
- تغییرات نحوه محاسبه و قواعد حاکم بر اقلام الگوی ارز در آخرین نسخه سند "دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" (بارگذاری شده در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و نرم افزارهای مرتبط)، به تفصیل شرح داده شده است.
- در صورتحساب‌های مربوط به فروش اسکناس ضمن استفاده از شناسه خدمت مرتبط، مؤدی می‌بایست نسبت به درج سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه در فیلد مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز اقدام نماید.
- در صورتحساب‌های مربوط به فروش ارز به صورت حواله، مؤدی می‌بایست از شناسه "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و در صورت نیاز در ردیف (های) بعدی از شناسه‌های مرتبط با "کارسازی حواله‌های ارزی" استفاده نماید و در هر ردیف نسبت به درج سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه در فیلد "مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز" اقدام نماید.
مثال زیر جهت شفاف سازی هر چه بیشتر قواعد مذکور قابل استفاده می‌باشد:
شخصی با مراجعه به صرافی تقاضای انتقال 100 واحد ارز را به صورت حواله به یک صرافی در کشور دیگر دارد. فرض کنیم نرخ خرید و فروش ارز به ترتیب 4900 و 5000 ریال و هزینه کارسازی حواله ارزی 8 واحد ارزی باشد و هیچ تخفیفی داده نشود.
در این مثال، صورتحساب الکترونیکی دارای دو شناسه خدمت است:
|
شناسه خدمت |
میزان ارز |
نرخ خرید ارز |
نرخ فروش ارز |
مبلغ قبل از تخفیف |
مبلغ تخفیف |
مبلغ بعد از تخفیف |
مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
مبلغ مالیات بر ارزش افزوده |
مبلغ کل کالا/خدمت |
|
شناسه خدمت فروش ارز به صورت حواله |
100 |
4.900 |
5.000 |
500.000 |
0 |
500.000 |
10.000 |
10 |
1.000 |
501.000 |
|
شناسه خدمت کارسازی حواله‌های ارزی |
8 |
4.900 |
5.000 |
40.000 |
0 |
40.000 |
40.000 |
10 |
4.000 |
44.000 |
|
مجموع |
108 |
|
5.000 |
545.000 |
||||||
نحوه انجام محاسبات به شرح ذیل است:
|
خدمت فروش ارز به صورت حواله |
تخفیف از قبل مبلغ=ارز میزان×ارز فروش نرخ=100×5.000=500.000 تخفیف از بعد مبلغ=تخفیف از قبل مبلغ-تخفیف مبلغ=500.000-0=500.000 افزوده ارزش بر مالیات مبلغ= افزوده ارزش بر مالیات نرخ×افزوده ارزش بر مالیات ماخذ100=10×10.000100=1.000 خدمت /کالا کل مبلغ=تخفیف از بعد مبلغ+افزوده ارزش بر مالیات مبلغ=500.000+1.000=501.000
|
|
خدمت کارسازی حواله‌های ارزی
|
تخفیف از قبل مبلغ=ارز میزان×ارز فروش نرخ=8×5.000=40.000 تخفیف از بعد مبلغ=تخفیف از قبل مبلغ-تخفیف مبلغ=40.000-0=40.000 افزوده ارزش بر مالیات مبلغ= افزوده ارزش بر مالیات نرخ×افزوده ارزش بر مالیات ماخذ100=10×40.000100=4.000 خدمت /کالا کل مبلغ=تخفیف از بعد مبلغ+افزوده ارزش بر مالیات مبلغ=40.000+4.000=44.000
|
نظرها
هنوز نظری ثبت نشده — نخستین نفر باشید.
مطالب مرتبط
راهنمای جامع دریافت رتبه صلاحیت انفورماتیک: شرایط، مدارک و مراحل اخذ رتبه
دریافت رتبه صلاحیت انفورماتیک یکی از موضوعات مهم برای شرکت‌های فعال در حوزه فناوری اطلاعات و ارتباطات است. شرکت‌هایی که قصد دارند فعالیت خود را در سطح بالاتر گسترش دهند، در پروژه‌های بزرگ شرکت کنند یا برای حضور در مناقصات و همکاری با سازمان‌های دولتی اقدام کنند، لازم است با فرآیند رتبه‌بندی و احراز صلاحیت شرکت‌های انفورماتیکی آشنا باشند.
ادامه مطلب ←
مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ و ۱۴۰۴ | آخرین زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی
ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، یکی از مهم‌ترین تکالیف قانونی مودیان مالیاتی محسوب می‌شود. صاحبان مشاغل، شرکت‌ها و مؤسسات موظف هستند اطلاعات مربوط به عملکرد مالی خود را در بازه زمانی تعیین‌شده به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. در صورتی که اظهارنامه در زمان مقرر ارسال نشود، علاوه بر جریمه‌های قانونی، ممکن است ....
ادامه مطلب ←
مهلت بارگذاری دفاتر الکترونیکی تمدید شد
اصلاح موعد زمانی برای شش ماه اول سال تا تاریخ 31 اردیبهشت 1405 و یا ...
ادامه مطلب ←